444 85 85
TIKLAYIN SİZİ ARAYALIM
TIKLAYIN SİZİ ARAYALIM
eray.com.tr > AKADEMİ > E-Dönüşüm > E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler
  • ErayTeknolojiAS
  • Yorum yapılmamış
e-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020

E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler

Bu yazımızda sizlere e-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 ile ilgili olarak bilmeniz gerekenlere yönelik olarak bir bilgilendirme hazırlamak istedik. Bu bilgilendirme çerçevesinde özellikle farklı durumlarla karşılaşmanız halinde en azından cevap bulabileceğiniz bir kılavuz sizler için de rahatlatıcı bir durum ortaya koyacak.

Teknolojinin gelişimiyle birlikte artık eskinin bütün defter odaklı elle ve kalemle hallettiğimiz işlemlerin yerini bugün teknoloji aldı. İşlememize dair bütün bilgilerimizi elektronik ortama taşıdığımız gibi muhasebesel ve vergisel bütün işlemler de artık elektronik ortamda bulunuyor.

e-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 kısa tanımlar neler?

E-fatura kavramına baktığımızda aslında onun yeni bir belge türü olmadığını görüyoruz. Kağıt fatura ile aynı hukuki niteliğe sahip bir belge olarak e-Fatura, kısaca “faturaların internet ortamında gönderilip- alınması” şeklinde ifade edilebilir.
E-arşiv kavramına baktığımızda kâğıt ortamda fatura düzenlenmek, muhafaza ve ibraz edilmek zorunluluğu bulunan faturanın, elektronik ortamda düzenlenmesi ve ikinci nüshasının elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesine imkân tanınması anlamına gelmektedir.

E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler
e-fatura

E-defter kavramına baktığımızda kanunen tutulması zorunlu olan yevmiye ve büyük defterlerin dijital ortamda tutulduğu, maliyeye elektronik imzayla berat verildiği sistemin adı olarak karşımıza çıkmaktadır.

e-İrsaliye, kağıt irsaliye ile benzer özelliklere sahip fakat elektronik ortamda düzenlenen bir çözüm olarak karşımıza çıkıyor. Sevk irsaliyesi kullananlar kağıt olarak irsaliye düzenlerken e-irsaliyeye geçiş yapanlar elektronik ortamda irsaliye düzenleyerek karşı tarafa verirler.

E arşiv fatura zorunluluğu 2020 hangi tarihe dikkat edilmeli?

Bilindiği üzere Gelir İdaresi Başkanlığı bir tebliğ yayınladı. Yayınlanan tebliğe göre:
e-Fatura kullanan tüm mükellefler, Aracı hizmet sağlayıcıları veİnternet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayan mükellefler e-Arşiv Fatura Uygulaması’na 01.01.2020 tarihi itibariyle zorunlu geçiş yapacaklar. Yazının yazıldığı tarih itibariyle geçişin yapılmış olması gerekiyor.

e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce 1.1.2020 tarihinden itibaren düzenlenecek faturaların vergiler dahil toplam tutarı eğer 30.000 TL’yi (vergi mükelleflerine düzenlenenler açısından vergiler dahil toplam tutarın 5.000 TL’yi ) aşıyorsa bu durumda  söz konusu faturaların e-arşiv fatura olarak e-belge düzenlenme portalı üzerinden düzenlenmesi artık zorunlu durumda.

E fatura zorunluluğu 2020 nelere dikkat edilmeli?

GİB tarafından yayımlanan tebliğe bakıldığında 2018 veya 2019 hesap dönemleri itibariyle brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 1.7.2020 tarihine kadar e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirildi.

ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar ile ilgili olarak EPDK dan lisans alan veya ÖTV III sayılı liste kapsamından ÖTV mükellefiyeti tesis ettirenlerin (bayilik lisansı olanlar dahil), lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren  (2019 yılında lisans alımı veya mükellefiyet tesisini gerçekleştiren mükellefler 1.1.2020 tarihinden itibaren) e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu vurgulandı.

E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler
e-fatura

Gümrük Beyannameli mal ihracı faturaları ile yolcu beraberinde gelen eşya ihracı faturalarında 1/7/2017 tarihinden itibaren olduğu gibi, e-Fatura uygulamasında bulunan mükelleflerin bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenledikleri Özel Faturaların da 1.1.2020 tarihinden itibaren elektronik ortamda ve e-Fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğu öngörülmektedir.

GİB’in, yapacağı analiz çalışmalarıyla riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük mükelleflere ve Başkanlıkça belirlenen diğer mükellef gruplarına yazılı bildirimle en az 1 aylık süre vermek suretiyle e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilebilmesi öngörülmektedir.

E arşive geçme zorunluluğu 2020 mükellefler neye dikkat etmeli?

1 Ocak 2020 tarihine kadar e-Arşiv konusunda da zorunluluk kapsamına girmeniz gerekiyor olabilir. E-Arşiv konusundaki düzenlemelerle ilgili olarak zorunluluk kapsamında yer alanların başında mevcut durumdaki e-fatura mükellefi olan firmalar geliyor. Bununla birlikte yine internet üzerinden ilan yayınlayan ya da hizmet satanlara aracılık eden firmalar da kapsam dahiline girmiş durumda.

E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler

E-Arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan ve vergiler dahil 30 bin TL’nin üzerinde fatura düzenlemekte olan firmalar ile vergi mükellefi olanlara 5 bin TL’nin üzerinde tüm vergilerin dahil olduğu faturaları düzenleyen firmalar da e-Arşive geçme zorunluluğunu 1 Ocak 2020 tarihine kadar tamamlamak zorundalar

E fatura geçiş şartları 2020 nelerdir?

Gelir idaresi başkanlığı e fatura sistemine geçiş şartlarıyla ilgili olarak kısaca şunları söyleyelim. Eğer 2018 ya da sonraki hesap dönemlerinin brüt satış hasılatınız (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatınız) 5 milyon TL ve üzeri ise,

  1. 6 Haziran 2002 tarihinde yayınlanan 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na ekli I sayılı listede yer alan malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu’ndan (EPDK) lisans alan bir mükellef durumunda iseniz,
  2. 6 Haziran 2002 tarihinden yayınlanan ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve/veya ithal edenler arasında yer alıyorsanız,
  3. Mal ya da hizmetlerin alınması, satılması, kiralanması veya dağıtımı işlemlerinin gerçekleştirilmesine aracılık etmek üzere internet ortamında 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’da tanımlanan başkalarına ait iktisadi ve ticari faaliyetlerin yapılmasına yönelik olarak elektronik ticaret ortamını sağlayan gerçek ya da tüzel kişi aracı hizmet sağlayıcıları arasında yer alıyorsanız,
  4. Ayrıca internet ortamında gerçek ve tüzel kişilere ait gayrimenkul, motorlu araç vasıtalarının satılmasına veya kiralanmasına ilişkin ilanları yayınlayan internet sitelerinin sahipleri veya işleticileri ile internet ortamında reklamların yayınlanmasına aracılık faaliyetinde bulunan internet reklamcılığı hizmet aracıları arasında iseniz e faturaya geçiş şartlarını haizsiniz demektir.

E deftere geçme hadleri 2020 farklı tarihler mi söz konusu?

Burada e deftere geçiş hadleri ve geçiş tarihleri ile ilgili olarak farklı tarihlerin olduğunu görüyoruz.
2018 Hesap dönemi brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 10 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere; E-deftere geçiş tarihi olarak 01/01/2020 tarihinden itibaren zorunluluk konuldu. Belirlenen zorunluluğa göre a deftere geçme haddi olarak 5 trilyon TL’lik bir sınır konulduğu görülüyor.

E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler

Elektronik Defter Genel Tebliği Sıra No: 1’e dair Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ’in Sıra No: 3 Md. 3.2.6. 1’e göre 2018 ve 2019 Hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL yi geçen mükellefler 01/07/2020 Tarihinde zorunlu olarak e faturaya geçeceği için 01/01/2021 Tarihinden itibaren E- Deftere geçmek zorunda olacaklar.  

E defter zorunluluğu 2020 dikkat edilecek miktar ve tarihler nelerdir?

Örneğin, 10 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı olma (veya satışları ile gayrisafı iş hasılatı) şartını 2018 yılında sağlayan mükellefler 1/1/2020 tarihinden itibaren e-faturaya ve e-deftere geçmek zorundalar. Yani buradaki sınır 10 Milyon TL.

Diğer taraftan 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı olma (veya satışları ile gayrisafı iş hasılatı) şartını 2018 veya 2019 hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler 1/7/2020 tarihinden itibaren e-faturaya geçmesi gerektiğinden, e deftere geçiş tarihleri 1 Ocak 2021 olacak şeklinde ayarlanmış durumda. Buradaki sınırın 5 milyon TL olduğunu görüyoruz.

E-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye 2020 – işte bilmeniz gerekenler

Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (I) sayılı liste kapsamındaki mallar nedeniyle EPDK’dan lisans alımı veya mezkur Kanuna ekli (III) sayılı liste kapsamındaki malların imal, inşa veya ithalini 2019 yılında gerçekleştirenler 1/7/2020 tarihinden itibaren e-faturaya geçmeleri zorunlu olduğundan e-Defter Uygulamasına Geçiş Tarihi 1 Ocak 2021 şeklinde.

Komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticaretiyle iştigal eden mükellefler 1/1/2020 tarihine kadar e-faturaya geçmesi gerektiğinden 1 Ocak 2020 tarihi itibariyle e deftere geçmek zorundalar.

19/10/2019 tarihi itibarıyla Türk Ticaret Kanununun 397. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca bağımsız denetime tabi olan şirketler ise 1 Ocak 2020 tarihi itibariyle e deftere geçmek zorundalar.

Eğer gerçek kişi gelir vergisi mükellefi iseniz

  1. Ocak ayına ait beratı 30 Nisan gün sonuna Kadar
  2. Şubat ayına ait beratı 31 Mayıs gün sonuna Kadar
  3. Mart ayına ait beratı 30 Haziran gün sonuna Kadar
  4. Nisan ayına ait beratı 31 Temmuz gün sonuna Kadar
  5. Mayıs ayına ait beratı 31 Ağustos gün sonuna Kadar
  6. Haziran ayına ait beratı 30 Eylül gün sonuna Kadar
  7. Temmuz  ayına ait beratı 31 Ekim gün sonuna Kadar
  8. Ağustos ayına ait beratı 30 Kasım gün sonuna Kadar
  9. Eylül ayına ait beratı 31 Aralık gün sonuna Kadar
  10. Ekim ayına ait beratı 31/Ocak (Ertesi Yıl) Gün Sonuna kadar
  11. Kasım ayına ait beratı 28/Şubat (Ertesi Yıl) Gün Sonuna kadar
  12. Aralık ayına ait beratı 31 Mart  (Ertesi Yıl) Gün Sonuna kadar

Eğer tüzel kişiler / kurumlar vergisi mükellefleri iseniz

  1. Ocak ayına ait beratı 30 Nisan gün sonuna Kadar
  2. Şubat ayına ait beratı 31 Mayıs gün sonuna Kadar
  3. Mart ayına ait beratı 30 Haziran gün sonuna Kadar
  4. Nisan ayına ait beratı 31 Temmuz gün sonuna Kadar
  5. Mayıs ayına ait beratı 31 Ağustos gün sonuna Kadar
  6. Haziran ayına ait beratı 30 Eylül gün sonuna Kadar
  7. Temmuz  ayına ait beratı 31 Ekim gün sonuna Kadar
  8. Ağustos ayına ait beratı 30 Kasım gün sonuna Kadar
  9. Eylül ayına ait beratı 31 Aralık gün sonuna Kadar
  10. Ekim ayına ait beratı 31/Ocak (Ertesi Yıl) Gün Sonuna kadar
  11. Kasım ayına ait beratı 28/Şubat (Ertesi Yıl) Gün Sonuna kadar

Aralık ayına ait beratı 30 Nisan (Ertesi Yıl) Gün Sonuna kadar vermek zorundasınız.

Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde

  1. Ocak-Şubat-Mart  Ayları için Mayıs ayı sonu
  2. Nisan-Mayıs-Haziran Ayları için Ağustos ayı sonu
  3. Temmuz-Ağustos-Eylül İçin Kasım ayı sonu
  4. Ekim-Kasım-Aralık Ayları için ise Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar süre bulunuyor.

E defter gönderme süresi 2020

E-defter gönderme süresi ile ilgili olarak detaylı bilgileri sizlere hemen yukarıda açıkladık. Tarihlerin haricinde de şunlara da vurgu yapmak istiyoruz.

Elektronik defter uygulaması kapsamında olan mükelleflerin , Yevmiye Defteri ve Büyük Defter (Defter-i Kebir) BERATLARINI ilgili ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar Gelir İdaresi Başkanlığı portalına göndermeleri gerekmektedir.

Bilindiği üzere elektronik defter uygulamasına başvuru yapan mükelleflerin uygulamaya başlama tarihi itibariyle Yevmiye Defteri ve Büyük Defteri elektronik olarak tutma zorunluluğu bulunmaktadır.

Bu bağlamda 2 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğin 3. maddesinde;

a) Gerçek kişiler elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar kendilerine ait güvenli elektronik imza veya mali mühür ile imzalamaları gerekiyor.

b) Tüzel kişiler elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (Hesap döneminin son ayına ait defterler kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar) kendilerine ait mali mühür ile onaylar hükmü yer almakta.

Aylık olarak oluşturulan elektronik defterlere ait beratlar, ilgili ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar Gelir İdaresi Başkanlığı e-defter uygulamasına gönderilmeli.

Eray Teknoloji

Ürün Kataloğu

İNDİR

RAKİPSİZ E-FATURA KONTÖR FİYATLARI İÇİN

RAKİPSİZ FİYAT

e-Dönüşüm mü?

Rakipsiz Kontür Fiyatları

E-Dönüşümünüz Nereden Olursa Olsun

Kontörünüz Bizden Olsun

Sizi Arayalım

Uzmanlarımıza Danışın